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解读威迈斯的避税方式,业绩依赖于单一大客户

更新时间:2021-07-01

本文摘要:深圳威迈斯新能源股份有限公司专业从事电力电子产品研发、生产和销售,主要产品包括车载电源、通信电源、电梯电源等多种应用领域的产品。根据招股书,威迈斯最初成立于2005年,实权者是万仁春2009年,蔡友良和杨学锋两人转让了威迈斯的所有权,但实际上这两人转让的所有权都是代万仁春所有,直到2013年7月才解除所有权代理关系。 公开信息显示,万仁春从2000年3月到2009年5月在艾默生网络能源有限公司担任市场部负责人。

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深圳威迈斯新能源股份有限公司专业从事电力电子产品研发、生产和销售,主要产品包括车载电源、通信电源、电梯电源等多种应用领域的产品。根据招股书,威迈斯最初成立于2005年,实权者是万仁春2009年,蔡友良和杨学锋两人转让了威迈斯的所有权,但实际上这两人转让的所有权都是代万仁春所有,直到2013年7月才解除所有权代理关系。

公开信息显示,万仁春从2000年3月到2009年5月在艾默生网络能源有限公司担任市场部负责人。艾玛生网络能源有限公司的经营范围包括电源系统、精密能源控制配电系统,与威玛有很大的相似性,威玛生成立初期利用艾玛生的技术和客户资源吗?2009年万仁春持有的威迈斯所有权由蔡友良和杨学锋两人代理,为了避免万仁春从艾默生退休时签订的竞争禁止协议吗?与此相对,威迈斯表示:没有利益运输和其他利益安排,在解除代理关系的过程中没有纠纷和潜在纠纷,万仁春在2017年12月将所有威迈斯的4.4%的所有权以1760万元的价格转让给李秋建,并将所有公司的1.5%的所有权以600万元的价格转让给受让人丰图汇瑞上述交易对应威迈斯的整体评价还只有4亿元。

之后,2018年3月,万仁春、刘钧、蔡友良等分别向扬州尚高、同盛金源、韩广斌等外部机构和自然人转让股票,具体价格为1.4545%的股票对应898.7067万元,对应威马斯的整体评价达到6.18亿元,比3个月前的股票交易时的评价高出50%以上。公开信息显示,丰图汇瑞的核心受益人是自然人王峰,该人是北京北控工业环境保护科技有限公司的董事。业绩增长依赖于单一客户根据招聘书,2018年3月,深圳市同盛金源投资合作企业(有限合作)、扬州尚高三期汽车产业并购股票投资基金中心(有限合作)以转让股票和增资等方式,分别以4000万元和1500万元获得威迈斯6.15%和2.31%的股票。

盛金源49.52%的出资额来自宁波梅山保税港区捷创股份投资合作企业(有限合作),上汽集团间接持有捷创投资99%的股份,同时捷创投资和扬州尚高基金管理人均为上海尚高投资管理合作企业(有限合作),据中国证券投资基金业协会报道,尚高投资的执行事务合作伙伴是冯戟,从1998年9月到2017年7月长期在上汽集团工作,担任上汽集团全资孙公司的社长值得注意的是,上气集团一直是威迈斯前5名的客户,2017年上气以3777.72万元的购买额排在第五位的客户位置,但上述两个基金完成股票的2018年,上气威迈斯的购买额也上升到18580.23万元,比去年增加了近5倍,一举成为威迈斯的第一客户。2019年前第三季度,上气对威迈斯的采购金额达到1.69亿元,与2018年全年大致相同,但同期上气集团自身的经营规模萎缩,销售额比去年减少了13.25%。上述数据指向上汽集团在2018年和2019年前的第三季度,超过上汽集团自身经营规模的增加幅度,增加了对威迈斯的购买。

这和上述两个基金进入威迈斯有直接关系吗?威迈斯也没有说明。另外,公开数据显示,上汽集团2020年业绩惨淡,6月份生产销售速报显示,上汽集团全系统产品产量比上年同期减少30.27%,销售额减少30.24%,威迈斯2020年业绩压力大幅增加对此,威迈斯在回答采访时说:公司与上汽集团合作是双方的正常业务需求,价格参考市场价格。公司订单充足,手头订单复盖情况良好。

古典的逃税操作招聘书数据显示,2019年前第三季度威斯合并口径营业收入5.7亿元,同期威迈斯母公司营业收入5.67亿元,即威迈斯母子公司整体对外销售几乎由母公司完成。但与此同时,除投资收益外,威迈斯合并口径营业利润为6396.02万元,母公司为-181.63万元,即实现5.67亿元大额收入的威迈斯母公司,如果不是子公司的红利投资收益,就会出现赤字。

不仅如此,威迈斯合并口径2019年前第三季度主营业务成本为4.08亿元,同期母公司主营业务成本达4.87亿元,威迈斯母公司向合并范围内的子公司提供了约8千万元的毛利。更详细的数据指向威迈斯的核心子公司威迈斯软件,该公司注册成立于2013年,注册资本仅为100万元,但该子公司的收益力不寻常,2019年前第三季度纯利润达到6104.96万元。

综合上述信息,威迈斯母公司通过集团内部交易,威迈斯母公司向全资子公司威迈斯软件大额采购,在此过程中实现母公司的真正利益转移到子公司。威迈斯这样做的原因是什么?潜藏在税收政策方面。

根据招股书,威迈斯公司和全资子公司威迈斯软件是国家高新技术企业,在报告期间适用于企业所得税优惠税率的同时,威迈斯软件对自己开发生产的软件产品,以17%的税率征收增值税后,对其增值税的实际税负超过3%的部分实施了立即征收政策。也就是说,威迈斯母公司通过内部采购将毛利转嫁给子公司威迈斯软件,可以最大限度地享受软件企业的增值税优惠政策,但在这个过程中,内部交易的价格是否公平是值得关注的问题。事实上,从2017年以来的财务数据来看,威迈斯母公司的营业利润在扣除投资收益后几乎没有累计利润。


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